企业IPO上市过程中有哪些涉税问题

2020年9月27日09:52:55 发表评论

企业首次公开募股可以提高企业的竞争力,提升企业的融资能力,还能降低企业负债率,而在企业首次公开募股过程中,税务问题是很关键的。那么企业IPO上市过程中有哪些涉税问题?我们一起来看看吧。


企业IPO上市过程中有哪些涉税问题

企业IPO上市过程涉税问题目录

企业IPO中的涉税问题

企业IPO中涉税问题的解决对策

企业IPO中涉税问题案例分析


企业IPO中的涉税问题

1、欠税补缴
2、重大税收违法违规情形
3、税收优惠依赖问题
4、个人所得税企业
5、税务管理问题
6、企业重组改制的税收问题


企业IPO中涉税问题的解决对策

1、建立IPO税务风险管理体系
2、提高上市企业税务风险意识
3、要学会识别税务风险
4、健全税务内部控制机制
5、设立专门的税务管理部门


企业IPO中涉税问题案例分析

案例1:上海xx化工股份有限公司违规税收处理粉饰成长性致IPO被否

上海xx化工股份有限公司是证监会批判的“税务问题不规范运作”的头号典型项目。

因为是上海市地方高新技术企业,上海市地方税务局金山分局同意实际按照15%的税率征收该公司2007年度企业所得税。

上海地方税收政策与国家法规存在冲突,虽然该公司的纳税方式不符合国家规范,不过,据悉上海地方15%的政策优惠涉及金额709万元。该公司2007年所得税费用高达1252万元,而2008年所得税费用只有463万元,税额相差如此之大,这可以从招股书所披露的2008年非经常性损益上找到答案。

2008年该公司的非经常性损益高达1010万元,扣除所得税费用45万元后,本应为965万元。但该公司的财务报表的非经常性损益净额显示为256万元,缺少的709万元的疑惑就存在于该公司纳税方式的变更中。

案例2:上海xx科技股份有限公司确认收入未缴增值税

创业板发审委发布公告称,上海xx科技股份有限公司IPO未获通过。

该公司的招股书暴露了纳税方面的瑕疵:公司2009年补缴2008年增值税309.25万元,根据公司的理解,在符合收入确认条件,按完工百分比确认销售收入时,如未开具增值税发票并且未按合同的约定收到销售款,则不需申报增值税。由此使公司2008年末存在未缴纳增值税但已按完工百分比确认销售收1819.10万元,相应增值税为309.25万元。

根据主管税务机关的要求,在按完工百分比法确认销售收入的同时应申报销项税金和缴纳增值税,公司于2009年5月所得税汇算清缴时主动补充申报并缴纳了增值税。公司称,虽然上海市税务部门对公司报告期内增值税缴纳符合相关法律法规的规定出具了证明,但公司2009年补缴2008年度增值税的行为仍存在着因对税法的理解不同,而在将来被主管税务部门追加处罚的风险。

案例3:广东xx电子科技股份有限公司重大税务处罚

2011年2月28日,原本是广东xx电子科技股份有限公司申请上市,接受证监会发审委审核的日子,然而发审委突然公告取消了该公司的审核会议。

招股说明书显示,因为通过子公司xx(中山)多层线路板有限公司转让保税料件生产的成品线路板和短少保税料件曾遭到拱北海关的行政处罚,该公司为此付出了2764万元的代价,占公司2008年净利润的15.3%。

截至2008年6月,该公司不能提供正当理由证明短少的678吨保税进口的双面覆铜板,漏税599万元。

综上,拱北海关开出了1000万元的罚单,金额占保税料件总价值的10.25%,占该公司2008年净利润的5.64%.同时,2009年该公司补缴了347万元的关税和1417万元的增值税,占公司当年净利润的5.3%.依顿电子上述行为已构成本次发行上市实质性法律障碍。

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