企业上市对内部控制如何监督

2020年9月20日15:20:49 发表评论

由于上市公司的运作是相当透明的、运营是受到监管的,比运作不透明、运营不受监管的非上市公司更让人放心,因此普通人对于上市公司的产品更加放心。那么企业上市对内部控制如何监督?下面我们一起来看看吧。


企业上市对内部控制如何监督

企业上市对内部控制监督目录

内部控制监控概念

内部审计稽核部门

董事会审计委员会

监事会

管理层

企业


内部控制监督概念

内部控制的监督是指企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,加以改进。内部监督是外部监管的有力支撑,是IPO发行审核过程中的备受关注的一个问题。


内部审计稽核部门

(1)是否设立内部审计稽核部门规章制度,内部审计队伍人数是否符合相关规定,是否配备了专业人才;
(2)内部审计是否涵盖了各项业务、分支机构、财务会计、数据系统等类别,近年来拟上市公司内部审计是否存在避免或减少损失的情况,内部审计是否起到监督的作用。


董事会审计委员会

(1)是否设立董事会审计委员会工作细则,审计委员会是否配备了专业的会计、审计人才;
(2)审计委员是否及时发现重大的内部控制缺陷,是否有做到及时协调并向董事会报告;
(3)审计委员会是否对拟上市公司聘请的审计机构的独立性进行审查并发表独立意见。


监事会

监事会是否对企业内部控制制度进行有效的监督并发表意见。


管理层

管理层是否对内部控制完整性、合理性及有效性进行自我评价。


企业

内部控制存在缺陷的情况,企业是否采取改进措施,改进措施是否可行、有效。


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