企业上市对业务控制有什么要求

2020年9月18日14:28:38 发表评论

上市可以为企业带来新的融资通道,公开上市是企业最具吸引力的长期融资形式,能从根本上解决企业对资本的需求。上市帮助企业明晰产权关系,规范纳税行为,完善公司治理、建立现代企业制度。那么企业上市对业务控制有什么要求?我们一起来看看吧。


企业上市对业务控制有什么要求

企业上市对业务控制要求目录

业务控制概念

企业上市业务控制注意事项


业务控制概念

业务控制指的是公司的业务经营管理控制及其产生的风险控制,公司根据内部控制的目标方向,结合风险应对政策,综合运用控制措施,对公司各业务和事项实施有效的控制。一般包括:常规的授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、运营分析控制、预算管理控制、重大风险预警和突发事件应急处理机制等。


企业上市业务控制注意事项

1.公司是否针对各类业务制定相关制度,各业务环节的内控制度措施是否有效合理的实施,包括授权与审批、复核与查证、业务规程与操作程序、岗位权限与职责分工、相互独立与制衡、应急与预防等措施;
2.拟上市公司的报告期及最近一期的业务经营操作是否符合监管部门的有关规定,如有无因违反工商、税务、审计、环保、劳动保护等部门的规定而被处罚对生产经营、财务状况产生较大的影响,若有是否已经改正并消除不良影响;
3.是否接受了政府审计或其他外部审计,是否有及时针对问题解决;
4.拟上市公司对各项业务控制的流程与实施是否有相关的规范,是否自行进行穿透测试,如:
(1)针对采购与付款的内控循环,包括材料采购申请及询价、签订采购合同、供应商对接、材料采购入库、采购账务记录、款项支付等;
(2)针对销售与收款循环,包括销售策略、签订销售合同、销售发货及验收、销售账务记录、款项支付等;
(3)针对货币资金循环,包括资金预算管理、银行账户管理、现金管理、员工借款等;
(4)针对生产与存货循环,包括生产的授权、生产成本记录、生产成本的准确计量、生产存货的保管措施等;
(5)针对人力资源循环,包括员工招聘管理、工资管理、社保计算管理、工资发放;
(6)针对投资与融资循环,包括投资审批、投资后续计量、投资处置、融资审批、融资后续计量等。
5.拟上市公司是否有对业务风险控制的能力,是否有结合公司的财务状况、经营业绩制定相关的业务内控控制防御机制,是否有遭受风险控制不力时可采取的紧急补救措施及控制系统。


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