企业上市对内部控制的规定有哪些

2020年9月18日11:55:01 发表评论

企业上市降低了老板的经营风险,还提升了企业的品牌价值和市场影响力,让企业品牌能够被普通人熟知。那么企业上市对内部控制的规定有哪些?我们一起来看看吧。


企业上市对内部控制的规定有哪些

企业上市对内部控制规定目录

公司内部控制含义

内部控制的框架

内部控制制度如何制定

内部控制制度怎样执行


公司内部控制含义

内部控制是企业为了保证公司战略目标的实现,而对公司战略制定和经营活动中存在风险予以管理的相关制度安排,由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制制度包括但不限于财务管理内部控制制度及其会计核算内部控制、内部控制评价、采购内部控制、生产内部控制、营销内控控制、资金内部控制等。
企业上市过程中中介机构对内部控制环境的调查,主要是评价企业是否有积极的控制环境,主要考察董事会及其专门委员会是否履行应尽职责,企业高管和董事会及其专门委员会之前的分工是否明确,以及企业高管人员是否引导员工了解内部控制制度,并使内部控制制度在企业中发挥作用。


企业上市内部控制的框架

(1)公司层面;
(2)公司下属部门及附属公司层面;
(3)公司各业务环节层面。


企业上市内部控制制度如何制定

(1)公司内部控制制度是否齐全、完善,包括但不限于财务管理内部控制制度及其配套的会计核算内部控制制度、内部控制评价制度、采购内部控制制度、生产内部控制制度、营销内部控制制度、资金内部控制制度、银行存款管理制度、现金管理制度、费用报销制度、筹资管理制度、固定资产管理制度、应付账款管理制度、应收账款管理制度、预算管理制度、成本费用管理制度、财务报告制度等;
(2)公司是否建立了有效的内部审计制度及监督体系,如内部审计需合理涵盖各项业务、分支机构、财务会计等各类别,确保内部控制的完备性。


公司上市内部控制制度怎样执行

(1)董事会、相关的专门委员会是否负责批准并定期审查企业的经营战略和重大决策,确定经营风险的可接受水平;
(2)高级管理人员是否执行董事会批准的战略和政策,以及高管人员和董事会、专门委员会之间的责任、授权和报告关系是否明确;
(3)高管人员是否促使企业员工了解公司的内部控制制度并在其中发挥作用。


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